Для упрощения контроля за организациями, ведущими любую прибыльную деятельность разработано несколько типов ответственности, которые и получили общее название – система налогообложения. У каждой из них имеются свои особенности, преимущества и недостатки. Одним из самых основных является общая или стандартная СН.
Содержание
Особенности
ОСН – самый трудный режим налогообложения из действующих на территории Российской Федерации. Его особенности заключаются в большом числе налогов и сборов, а также необходимости внимательно следить за бухгалтерией. ОСН автоматически назначается всем юридическим лицам, которые не смогли своевременно выбрать подходящий режим. Данная система называется стандартной, так как никаких ограничений для организаций нет. Это касается сферы работы, числа работников, размера прибыли и так далее.
Организации
Юридические лица, работающие с компаниями, которым требуется уплачивать налог на добавочную стоимость, выбирают для использования именно ОСН. Главные преимущества от ее использования – отсутствие необходимости «юлить» и скрывать данные о количестве работников, размере прибыли и так далее. Отсутствует ограничения по размеру помещения, используемого для ведения своей деятельности.
ИП
Особенности для индивидуальных предпринимателей те же самые, что и для ООО. При использовании данного режима не требуется ограничивать размер прибыли, как это обычно бывает. Те или иные особенности будут проявляться по ходу ведения бизнеса.
Отчетность и налоговые выплаты
Одна из самых важных составляющих ведения абсолютно любой финансовой деятельности – своевременная уплата необходимых налогов и сборов. Подача различной отчетности также важная часть работы. У организаций и индивидуальных предпринимателей есть ряд отличий в данной области.
Организации
Есть определенный налоговый календарь, выглядящий определенным образом:
- Налоговая декларация должна быть подана ежеквартально, не позднее 25 числа. Размер налога делится на три части и также выплачивается ежемесячно.
- Все документы, касающиеся прибыли, требуют особого внимания, а зависят они от порядка начисления авансовых платежей.
- Отчет про имущество подается в первом квартале, по истечению полугода ведения деятельности и спустя девять месяцев после начала календарного года.
ИП
У индивидуальных предпринимателей налоговый календарь выглядит немного иначе:
- Информацию о налоге на добавочную стоимость требуется подавать ежеквартально, до 25-го числа.
- Отчет про НДФЛ требуется отправить не позднее 30 апреля предыдущего года.
- Декларации, касающиеся имущества физических лиц, подавать не требуется. Однако Федеральная налоговая служба посылает все уведомления регулярно, оплатить их требуется до 1 ноября будущего года.
Основные налоги ОСНО
Самостоятельно собственнику компании может быть сложно разобраться с тем, как правильно формировать отчеты и подавать все необходимые декларации. Для этих целей специалисты учатся не один год для того, чтобы максимально эффективно вести свою деятельность. Лучше оставить ведение налоговой отчетности профессионалам, однако иметь общее понимание обо всех основных налоговых сборах и сбор. В их перечень входят следующие:
- Налог на прибыль. Основным объектом деятельности является разница между доходами и расходами. В список первых входят деньги от реализации товара, а также внереализационные доходы.
- НДФЛ. Данный сбор необходим к оплате от индивидуальных предпринимателей. Его особенность состоит в том, что платят его не только от полученной прибыль за бизнес, но и в случае получения обычных доходов.
- Налог на имущество. В 2019 году вышла поправка в налоговый кодекс, согласно которой объектом налогообложения может быть признана лишь недвижимость, за движимое имущество платить не требуется.
- НДС. Самый сложный для ознакомления тип сборов. Он является косвенным, так как в конечном итоге оплата «падает на плечи» конечных покупателей.
Начисление НДС происходит в следующих случаях:
- Продажа продукции, услуг или осуществление работ в Российской Федерации.
- Бесплатная передача продукции, услуг или проведение работ в Российской Федерации.
- Передача любых имущественных прав.
- Ведение строительных работ или монтажа, а также приобретение товаров или услуг для собственных задач.
- Продажа продукции за рубеж.
Как перейти
Изменить режим налогообложения достаточно легко. Зависит все от того, какой режим использовался в прошлом. От этого зависит время подачи соответствующего заявления и условия этой процедуры.
Если юридическое лицо предварительно использовало для ведения своей деятельности упрощенную систему налогообложения, необходимо озаботиться переходом до 15 января того, года, с которого будет использоваться ОСН. Заявление пишется по форме № 26.2-3. 15 января – крайний срок для обращения в ФСН. Добровольная смена налогового режима возможна только в случае написания заявления в соответствующее время. Однако, если организация теряет право использовать УСН в силу определенных причин, режим автоматически меняется на ОСН с того квартала, когда его нельзя использовать.
В случае смены ОСН на ЕСХН, заявление также необходимо отправить в Федеральную налоговую службу до 15 января. Форма для заявления – №26.1-3. Процесс перехода аналогичен в случае предварительного использования УСН – добровольно с будущего года или «насильно» с того квартала, когда были замечены нарушения в условиях использования ЕСХН. «Вернуться обратно» можно как минимум через год после изменения режима.
Переход с ПСН на ОСН происходит в течение 5 дней после передачи соответствующего заявления в Федеральную налоговую службу. В случае перевода из-за нарушения каких-либо условий пользования, происходит это после даты завершения работы патента.
Совмещение с иными системами
ОСН невозможно использовать совместно с УСН и ЕСХН. Однако можно применять общую систему налогообложения для ведения определенных типов деятельности, а некоторые сферы связать с ЕНВД или ПСН. Единовременно можно использовать сразу три режима. Главное, о чем стоит знать и помнить – своевременный учет и подача всех необходимых деклараций должны производится точно в срок. Все должно производится раздельно, так как в противном случае могут возникнуть проблемы с Федеральной налоговой службой.
Загрузка...
