Федеральные налоги и их особенности

Налоговая система Российской Федерации – совокупность различных налогов и сборов, которые устанавливаются государством. В РФ регулирует ее работу НК РФ и ряд федеральных законов. Перечень данного типа сборов довольно весомый.

Что это

Федеральные налоги – обязательные взносы, полный список и порядок оплаты которых прописан в Налоговом Кодексе. Субъектами являются как физические, так и юридические лица. Ограничений по региону действия нет. Ставки также регулируются главным документом, но могут немного меняться в зависимости от нормативных правовых фактов отдельных субъектов РФ. Понятие «федеральный» означает, что данные платежи должны платиться на территории всего государства, но их распределение зависит от конкретного сбора – ряд суммы уходит в бюджет страны, ряд – в бюджет конкретного региона.

Контролирует выполнение всех правовых актов Федеральная налоговая служба Российской Федерации. Контролю подвержены также правильность сбора, его периодичность и так далее. В некоторых случаях возможно слежение за уплатой иных обязательных платежей.

Функции

Уплата фед. налогов выполняет две важные функции:

• Фискальная – необходимость пополнять бюджет государства, это – основный способ выполнения данной процедуры.
• Экономическое стимулирование. Единственный способ своевременно наполнять бюджет – обеспечение комфортных условия для ведения экономической деятельности. С этим связаны периодические изменения порядка выплат и размеров ставок.

На первый взгляд кажется, что обе функции противоречат друг другу. Но на самом деле налоговая система должна находить правильный баланс между интересами различных субъектов. Правильный расчет позволяет заниматься активным развитием экономической и социальных сфер, а также назначать льготы отдельным категориям граждан.

Перечень

В список федеральных налогов входит шесть типов сборов. У каждого из них является своя ставка и порядок выплат. Также учитывается время их внесения в бюджет.

Налог на доходы физлиц

НДФЛ – сбор, выплачиваемый только физическими лицами. Второе название – подоходный налог. Выплаты в бюджет необходимо совершать практически со всех денег, которые зачисляются на счет налогоплательщика. Размер ставки варьируется от 9% до 35%, однако чаще всего составляет 13%. Зависит она от следующих факторов:

• Статус физлица – является ли гражданин резидентом РФ.
• Тип получаемого дохода – заработная плата, выигрыш в лотерее, дивиденды и так далее.

Налог на прибыль организаций

Один из основных сборов на территории Российской Федерации. Подлежит оплате только юридическими лицами, а именно – организациями. ИП уплачивать его не должны. В среднем ставка составляет 20%, до 2017 года 2% от суммы уходили в федеральный бюджет, с тех пор – 3%. Остальные деньги остаются в регионе, в котором он взимается.

Налог на добавленную стоимость

НДС является косвенным сбором, то есть конечным плательщиком является приобретатель товара или услуги. На данный момент ставка составляет 20%, увидеть конечную сумму можно в чеке или ином финансовом документе. Специфика заключается в том, что каждый из цепочки от производителя продавца постепенно увеличивает ставку, так как добавляет определенную сумму к итоговой стоимости.

Акцизы

Данный тип сборов больше относится к таможенным платежам, уплате подлежит продукция, которая ввозится на территорию Евразийского экономического союза. Оплате подлежат те товары, которые не относятся к предметам первой необходимости. Причина заключается в том, что продукция будет приобретена покупателем практически независимо от финальной стоимости. Среди основных типов продукции – спирто- и алкоголе содержащие изделия, масла и топливо.

Существует три типа ставок:

• Твердая – четкая сумма, уплачиваемая за определенное количество товаров, не зависящая от цены. Учитывается только объем.
• Адвалорная – для расчета учитывается размер цены и таможенная пошлина.
• Комбинированная – учитывает цену за единицу товара и процентную ставку.

Налог на добычу полезных ископаемых

Информация о НДПИ содержится в 26 главе Налогового Кодекса. Часть специфики описывается в Федеральном законе «О недрах». Субъектами выплат являются юридические лица, которые ведут добычу полезных ископаемых. Данную деятельность можно вести только при наличии соответствующей лицензии. Объектом является три типа полезных ископаемых:

• Извлеченные из недр в России.
• Извлеченные из недр за рубежом.
• Добытые из отходов добычи при необходимости иметь лицензию.

Платежи не требуется носить в следующих случаях:

• Добыча общераспространенных полезных ископаемых. Среди них также выделяются подземные воды, добываемые для личного использования.
• Различные геологические материалы.
• Извлеченные при работе с геологическими объектами, имеющими важное значение.

Выделяется два типа ставок:

• Адвалорные – процент от стоимости извлеченных ископаемых.
• Специфические – регулируется в стоимости за одну тонну добычи.

Водный налог

Прописан в 25.2 главе Налогового кодекса. Объектами выплаты являются следующие типы использования:

• Добыча из водных объектов.
• Использование акватории.
• Гидроэнергетика.

Объектами не являются:

• Подземные воды с полезными ископаемыми.
• Добыча воды для ликвидации разного рода стихийных бедствий.
• Использование воды различными судами для работы технологического оборудования.
• Использование воды для ремонта, строительства или модернизации гидротехнических сооружений.
• Использование воды для орошения земель или полива сельскохозяйственных угодий.
• Рыболовство и охота.

Ставки федеральных налогов

Размер ставки равняется 20 процентам в случае, если в конкретной статье не прописана иная информация, также:

• 3% отправляется в федеральный бюджет.
• 17% остается в бюджете субъекта РФ.

В некоторых случаях возможно уменьшение размера ставки в случае, если у налогоплательщика имеются определенные льготы. Среди них может быть особый статус физического лица или ведение определенной деятельности, ведение которой, согласно Налоговому кодексу, обеспечивают наличие льготных условий. У юридических лиц, зарегистрированных вне территории Российской Федерации, также имеется ряд послаблений:

• 10% уплачивается в том случае, если организация сдает в аренду водный или летный транспорт, а также контейнеры для работы в сфере международных перевозок.
• 20% во всех иных случаях.

Специальные налоговые режимы

Существуют также и специальные режимы налогообложения.

Действующие специальные налоговые режимы на территории Российской Федерации следующие:

• ЕСХН, действующий для организаций, в сфере сельского хозяйства. В таком случае ряд сборов заменяется единственным. Возможность использовать данный режим имеется у организаций, прибыль которых на 70% или более составляет реализация именно сельскохозяйственной продукции.
• УСН, размер которой составляет 6% от оборота организации. В некоторых случаях он может быть уменьшен до 1% или увеличен до 8%. Решение применяется местными властями.
• Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Обычно используется организациями, добывающими полезные ископаемые.
• Патентная система налогообложения. Применяется индивидуальными предпринимателями. Фиксированная сумма выплачивается исходя из условий использования патента.
• Статус самозанятого совсем недавно был запущен к работе на территории Российской Федерации. Все граждане в данном статусе выплачивают в бюджет 4% от заработанной суммы.