Для формирования бюджета любого государства используется несколько способов. Ряд стран имеет возможность занимать другим странам деньги, ряд – заниматься экспортом и так далее. Однако основным способом получения денежных средств является сбор налогов и сборов. В каждом государстве имеются свои особенности работы.
Содержание
Что это
Налоговая система (НС) – комплекс различных налогов и сборов, определяемых государством. В России основным документом с информацией о них является Налоговый кодекс, а также ряд законом федерального и регионального уровня. Законодательные акты не могут противоречить НК РФ. Таможенные пошлины не входят в состав НС, они относятся непосредственно к таможенному регулированию.
Виды
Контролирует всю деятельность, связанную с налогами и сборами, федеральная налоговая служба Российской Федерации. Сотрудники учреждения проверяют отчеты и время внесения всех необходимых взносов. При нарушении каких-либо налоговых законодательных актов физические и юридические лица могут получить предупреждение или штраф.
Размер последнего варьируется в достаточно широких пределах – от нескольких сотен рублей до определенной части полученной прибыли. В НС РФ выделяется три вида налогов – федеральные, региональные и местные. Каждый них описывает, какая часть государства получает деньги в свой бюджет.
Федеральные
К данному типу сборов относятся:
- НДС.
- НДФЛ.
- Водный.
- На добычу полезных ископаемых.
- За использование природных ресурсов.
- На прибыль юридических лиц.
- Акцизы и госпошлины.
Региональные
В данном случае выделяются следующие подвиды:
- Транспортный.
- На ведение деятельности в сфере игорных развлечений.
- На имущество юридических лиц.
Местные
Местные сборы содержат:
- Земельный.
- На имущество физических лиц.
Отмененные
В 5 пункте 12 статьи указана информация о том, что налог может быть отменен только НК РФ. Это касается абсолютно всех сборов, собираемых в казну региона в частности или государства в целом. Ряд граждан воспринял информацию в данной статье как полную отмену все налоговых сборов, однако спустя короткое время вышло подробное описание текста.
Специальные налоговые режимы
Для юридических лиц существуют следующие налоговые режимы, упрощающие взаимодействие с ФНС:
- ЕСХН – для компаний, работающих в аграрной сфере.
- УСН. Упрощает заполнение деклараций, основная цель – заменить все типы налогов одним. Ставка может равняться 6% (со всех денег, поступающих на счет компании) или 15% (при использовании системы «доходы-расходы»).
- ЕНВД. Применять его можно только в случае, если в организации трудится менее ста человек.
- Налогообложение после выполнения договоров о разделе продукции.
Любая компания может обратиться в ИФНС для перехода на любой из специальных налоговых режимов. Потребуется подготовить ряд документов, а также соответствовать определенным условиям. В случае, если компания перестает удовлетворять последним, она автоматически переводятся на другой режим с соответствующим уведомлением от ФНС. Спустя год можно вернуться обратно.
Структура
Основой структуры налогообложения является выделение трех уровней:
- Федерального.
- Регионального.
- Местного.
Каждый из них содержит всем определенное количество определяющих элементов, среди которых:
- Перечень сборов.
- Налогооблагаемые субъекты.
- Статья в НК РФ, описывающая все тонкости.
- Контролирующие данную сферу учреждения.
Бывают ситуации, при которых один элемент описывает один уровень, а остальные могут относиться к разным. Налогоплательщик может осуществлять взносы в разные структуры, а определенное учреждение будет заниматься их распределением.
2020
Начало 2020 года ознаменовалось введением в ряде регионов нового налогового режима – на профессиональный доход. Эксперимент признан успешным и сейчас стать самозанятым может стать житель любого региона Российской Федерации. Аналогичная возможность имеется у жителей ряда стран СНГ.
2021
Начало 2021 года освободило ряд юридических лиц от уплаты определенных взносов в 11 регионах РФ. Организации получили возможность меньше денег тратить при уплате НДС и ряде других налогов, а граждане – не платить НДФЛ. Работает данное нововведение только на территории Дальнего Востока. Таким способом поддерживает бизнес, ведущий свою деятельность в сложных условиях и потерпевшие определенные потери из-за пандемии коронавируса.
Российская Федерация
Особенностью Российской Федерации в данной сфере является тот факт, что данное понятие отсутствует в законодательстве. Но его определение присутствует в уже не имеющем силу законе «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Также характерной чертой можно считать тот факт, что организация оплачивает взносы в бюджет того субъекта РФ, в котором она зарегистрирована. При этом четверть всех доходов отправляются в казну всего государства.
Функции
Основной функции НС является фискальная. Именно различные налоги и сборы используются для пополнения бюджет государства. Эти деньги затем используются для разнообразных целей, среди которых – выплата заработной платы государственным служащим и военным, обеспечивание финансирование различных сфер деятельности (образовательная, здравоохранение и так далее). Дополнительные функции:
- Уменьшение разницы в доходах внутри гражданского общества. Чем больше доход физического лица, тем больше денег уходит в бюджет государства или отдельного субъекта РФ.
- Регулирование взаимодействия на международной арене.
- Оказание влияния на количества производства путем контроля спроса и предложения.
- Стимулирование развития.
Для осуществления трех последних функций используются специальные условия для организаций, ведущих свою деятельность в важных для государства сферах. Обычно это заключается в уменьшении размера взносов.
Виды налоговых проверок
Для контроля правильности ведения всех действий в налоговой сфере проводятся проверки. Всего их существует два вида:
- Камеральная. Данный тип проверки производится в «недрах» инспекции федеральной налоговой службы. Каждая организация должна своевременно не только перечислять деньги, но и отчитываться в организацию при помощи налоговых декларация. Последние как раз и подлежать проверки ответственными должностным лицом.
- Выездная – используется только в случаях, если организация попадает под критерии риска. Среди них может быть подозрение на уклонение от налогов или сокрытие реальных доходов. В таком случае инспектор лично приезжает на указанный во время регистрации адрес и на месте проводит проверку. Она может заключаться в проверке документов, разговоре с сотрудниками и проверке используемых для работы помещений.
Классификация налогов
Под классификацией налогообложения понимается распределение всех взносов по конкретным группам, зависящих от целей и задач их созданий. В их основе лежит конкретный вид классификации. От данного выделения имеется не только теоретическое, но и практическое значение. Во втором случает имеется возможность произвести качественный анализ работающей НС и разработать возможные изменения. Выделяются следующие признаки:
- Тип сбора:
- Прямые – исходя из имущества или прибыли.
- Косвенные, заключающиеся в увеличении стоимости итоговой продукции.
- По воздействию:
- Пропорциональные – ставка установлена в размере определенного процента.
- Прогрессивные – растут при увеличении каких-то параметров.
- Регрессивные – вид, обратные вышеописанному.
- Твердые – четкая величина взноса в зависимости от стоимости.
- По назначению:
- Общие – взимаются в обязательном порядке.
- Маркированные – взимаются для решения конкретных задач.
- Субъект налогообложения:
- Только для граждан.
- Только для организаций.
- Смешанные.
- Объект налогообложения:
- Имущество (движимое и недвижимое).
- Ресурсные.
- На потребление.
- Зависящие от прибыли.
- Срок оплаты:
- Регулярные – подлежать периодическое уплате.
- Разовые – уплачиваются при определенных условиях.
Двухуровневая система
Двухуровневая система контроля переносит контроль над соблюдением законов из НК Российской Федерации на определенные УФНС, работающих в конкретных регионах. Основная цель проводимых изменений заключается в упрощении взаимодействия между разными структурами федеральной налоговой службы и использованию одинаковых правовых законов при решении различных вопросов.
Загрузка...
